您现在所在的位置:首页 >> 学习园地 >> 学习园地
 
如何正确填写发票备注栏
作者:管理员  时间:2020/9/21 9:35:37   点击次数:137
  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条规定,企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证。
  一、提供建筑服务:根据国家税务总局2016年第23号公告,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
  二、增值税一般纳税人提供货物运输服务:根据国家税务总局2015年第99号公告,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。
  三、销售不动产:根据国家税务总局2016年第23号公告,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。
  四、出租不动产:根据国家税务总局2016年第23号公告,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。
  五、按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税:根据国家税务总局2016年第23号公告,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。
  六、保险机构作为车船税扣缴义务人:根据国家税务总局2016年第51号公告,在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
  目前我院收到的主要以提供建筑服务、出租不动产、提供货物运输服务三种需要备注的发票较多,备注栏作为发票的一部分,也是发票中很重要的一部分,收到以上发票时请各位同事一定要注意查看备注栏,未按规定填写备注栏信息的增值税发票,将不能作为有效税收凭证,属于不合规票据,不能作为报销凭证使用。(财务科  侯彬)

[关闭窗口]  [打 印]   

上篇新闻:我院举行地质灾害竞赛前实地演练  
下篇新闻:我院组织财务人员参加省级预算管理一体化系统培训
 
  学习园地  
学习园地
 
单位名称:山东省第五地质矿产勘查院
单位地址:山东省泰安市长城路北首地矿大厦
联系电话:0538-8567300
传 真:0538-8414140
电子信箱:sddkj5@126.com
投稿信箱:wyjbxx@163.com
 
 
山东省第五地质矿产勘查院 © 2014 版权所有 鲁ICP备10027589号
邮件:sddkj5@126.com 电话:0538-8567300 传真:0538-8414140 地址:山东省泰安市长城路北首地矿大厦 技术支持:泰斗科技
您是本站第 访客